Simples Nacional, CBS e IBS: a decisão que pode impactar o lucro das empresas a partir de 2027
A Reforma Tributária já é uma realidade e, embora seus efeitos práticos ainda estejam em fase de transição, uma decisão específica promete impactar diretamente o lucro de milhares de empresas brasileiras: a forma de pagamento da CBS e do IBS por quem está no Simples Nacional.
O que muitos empreendedores ainda não perceberam é que, a partir de 2027, não decidir também será uma decisão — e pode não ser a mais vantajosa.
O que muda com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária institui dois novos tributos sobre o consumo:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – tributo federal
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – tributo estadual e municipal
Esses impostos substituirão gradualmente tributos atuais como PIS, Cofins, ICMS e ISS, com início da transição em 2026 e consolidação nos anos seguintes.
E quem está no Simples Nacional?
O Simples Nacional continua existindo, mas com uma mudança relevante:
as empresas enquadradas nesse regime precisarão escolher como pagar a CBS e o IBS.
as empresas enquadradas nesse regime precisarão escolher como pagar a CBS e o IBS.
Essa escolha passa a valer a partir de 2027 e apresenta dois caminhos possíveis.
As duas opções para quem está no Simples
- Pagamento “por dentro do Simples”
Nesta opção, a CBS e o IBS estarão embutidos na guia do Simples Nacional.
Principais características:
- Modelo mais simples
- Menos obrigações acessórias
- Não gera créditos tributários
- Pode resultar em maior custo para alguns tipos de empresa
É a opção que mantém a lógica atual do Simples, priorizando simplicidade e previsibilidade.
2. Pagamento “por fora do Simples”
Aqui, a empresa continua no Simples, mas paga CBS e IBS separadamente.
Principais características:
- Permite aproveitamento de créditos
- Exige maior controle fiscal
- Mais obrigações acessórias
- Pode ser vantajosa para negócios com muitos custos e fornecedores tributados
Essa opção se aproxima mais da lógica do IVA, exigindo planejamento e estrutura.
Atenção ao prazo: setembro de 2026
O ponto crítico dessa mudança é o prazo.
Até setembro de 2026, empresas do Simples precisarão formalizar sua escolha.
Quem não decidir, será automaticamente enquadrado no modelo “por dentro do Simples”.
Quem não decidir, será automaticamente enquadrado no modelo “por dentro do Simples”.
Ou seja, a ausência de planejamento pode levar a uma escolha automática — e nem sempre a mais econômica.
Não existe resposta padrão
Um dos maiores erros é acreditar que pagar “por fora” sempre reduz impostos ou que pagar “por dentro” é sempre mais seguro.
Na prática, tudo depende de fatores como:
- Tipo de atividade
- Margem de lucro
- Volume de custos e despesas
- Perfil dos clientes (B2B ou B2C)
- Estratégia de preço e competitividade
Em alguns casos, a simplicidade compensa.
Em outros, o aproveitamento de créditos faz toda a diferença no resultado final.
Em outros, o aproveitamento de créditos faz toda a diferença no resultado final.
Mais do que imposto, é estratégia
A decisão sobre CBS e IBS vai além da carga tributária.
Ela impacta diretamente:
Ela impacta diretamente:
- Formação de preços
- Margem de lucro
- Competitividade no mercado
- Fluxo de caixa
- Crescimento do negócio
Empresas que analisarem esse cenário com antecedência terão vantagem competitiva. As que deixarem para decidir em cima da hora correm o risco de pagar mais imposto do que deveriam.
Planejar agora evita surpresas depois
Embora 2027 pareça distante, 2026 será o ano decisivo. É nesse momento que simulações, análises e planejamento tributário devem acontecer.
A Reforma Tributária não é apenas uma mudança na legislação. É uma mudança na forma de pensar estratégia empresarial.
Tomar a decisão certa pode significar mais lucro, mais competitividade e mais segurança para o futuro.